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ESMA aktualisiert ESEF-Berichterstattungshandbuch

Am 12. Juli 2019 hat die ESMA eine aktualisierte Version ihres ESEF-Berichterstattunghandbuchs (ESEF Reporting Manual) veröffentlicht. Dieses Handbuch soll Anwendern und Softwareerstellern bei der sachgerechten Umsetzung der „ESEF-Verordnung“ (Verordnung (EU) 2018/815) helfen.

Gegenüber der im Dezember 2017 veröffentlichten Version des Handbuchs hat die ESMA einzelne Aspekte ergänzt und/oder konkretisiert. Beispielsweise wurde ergänzt, wer ESEF-Taxonomieelemente, die sich auf noch nicht von der EU freigegebene IFRS beziehen, nutzen darf und wie mit Abweichungen zwischen IFRS-Taxonomie und ESEF-Taxonomie umzugehen ist. Alle Abschnitte des 38-seitigen Handbuchs wurden mit einem Änderungsdatum versehen, so dass die nunmehr aktualisierten Aspekte leicht zu identifizieren sind.

Weiterführene Informationen: ESEF Berichterstattungshandbuch (Stand Juli 2019)

ESMA-Entwurf zum Update der ESEF-Taxonomie

Am 6. Juni 2019 hat die Europäische Wertpapier- und Marktaufsichtsbehörde (ESMA) auf ihrer Webseite den Entwurf eines technischen Regulierungsstandards (RTS) zur Änderung der jüngst in Kraft getretenen „ESEF-Verordnung“ (Verordnung (EU) 2018/815) veröffentlicht.

Gegenstand des Entwurfs ist eine Aktualisierung der in Anhang VI der ESEF-Verordnung enthaltenen ESEF-Taxonomie, die im wesentlichen der IFRS-Taxonomie 2017 der IFRS Foundation entsprach. In dieser Taxonomie vom Rechtsstand 2017 fehlten damit Elemente zur Etikettierung der nachfolgend von der EU freigegeben IFRS, etwa zur Etikettierung von Angaben zur Leasingbilanzierung gemäß IFRS 16. Der nun veröffentliche Entwurf zur Aktualisierung dieses Anhangs VI der ESEF-Verordnung bringt die ESEF-Taxonomie damit auf den Stand der IFRS-Taxonomie vom 27.03.2019 und enthält damit auch die für Geschäftsjahre ab 2019 erforderlichen Elemente.

Wie von der ESMA vorab angekündigt und in Einklang mit Artikel 10 der ESMA-Verordnung wird die ESMA zu diesem Update der ESEF-Taxonomie keine öffentliche Anhörung vornehmen und keine Kosten-/Nutzen-Analyse vorlegen, sondern hat den Entwurf unmittelbar an die EU-Kommission weitergeleitet. Diese hat nun 3 Monate Zeit, um über die Freigabe dieser Änderung zu entscheiden.

Weiterführende Informationen: ESMA-Entwurf des technischen Regulierungsstandards (RTS) zur Aktualisierung der ESEF-Taxonomie

Prüfungspflicht für ESEF-Berichte?

Während die Frage der Prüfung von ESEF-Abschlüssen bislang offen war, äußert sich die EU-Kommission in ihrem die delegierte Verordnung (EU) 2018/815 („ESEF-Verordnung“) erläuternden Q&A-Dokument unter Frage Nr. 7 erstmals explizit hierzu:

What kind of assurance will be provided for financial statements prepared in compliance with ESEF? Will auditors check ESEF-compliant report?
Considering that the ESEF Regulation is a binding legal instrument, the Commission services are of the view that the provisions included therein shall be considered as „statutory requirements“ within the meaning of Article 28(2)(c)(ii) of the Audit Directive.

Q&A-Dokument der EU-Kommission zur ESEF-Verordnung, Frage Nr. 7.

Gemäß der EU-Kommission fällt die ESEF-Verordnung damit unter „gesetzlichen Vorschriften“ im Sinne von Artikel 28, Abs. 2 c) ii) der Richtlinie über Abschlussprüfungen:

Artikel 28 Bestätigungsvermerk
[…]
(2) Der Bestätigungsvermerk wird in schriftlicher Form verfasst und
[…]
c) umfasst ein Prüfungsurteil, das als entweder uneingeschränkt, eingeschränkt oder negativ erteilt wird und zweifelsfrei Auskunft darüber gibt, ob nach Auffassung des Abschlussprüfers oder der Abschlussprüfer bzw. der Prüfungsgesellschaft oder -gesellschaften
[…]
ii) soweit einschlägig – der Jahresabschluss den gesetzlichen Vorgaben entspricht.

Artikel 28, Abs. 2 c) ii) der Richtlinie über Abschlussprüfungen.

Die EU-Kommission vertritt damit die Auffassung der Abschlussprüfer müsse mit Abgabe seines Bestätigungsvermerks grundsätzlich auch die Einhaltung der ESEF-Vorgaben beurteilen. Um in seinem Bestätigungsvermerk hierüber Auskunft geben zu können, wird sich der Abschlussprüfer während seiner Prüfung damit auch ein hinreichend sicheres Urteil zur Einhaltung der ESEF-Verordnung bilden müssen.

Folgt man der Auffassung der EU-Kommission, ist eine Prüfungspflicht der ESEF-Vorgaben damit nicht länger zweifelhaft, sondern liegt bereits verbindlich vor. Zu diskutieren sein wird damit nicht mehr das ob einer Prüfung, sondern nur noch der Detaillierungsgrad der Prüfung. Hierzu ist die EU-Kommission gemäß Frage Nr. 8 des Q&A-Dokuments in Abstimmung mit dem Committee of European Auditing Oversight Bodies (CEAOB), wie diese in der Praxis erfolgen könnte.

Unternehmen sind gut beraten, bei der Implementierung der ESEF-Vorgaben ihre Prozesse zur Etikettierung der Berichtsinformationen bereits im Geschäftsjahr 2020 so auszugestalten, dass sie prüfungssicher sind.

Weiterführende Informationen: Q&A-Dokument der EU-Kommission zur ESEF-Verordnung

EU-Kommission billigt ESEF-Verordnung

Am 20.12.2018 hat die Europäische Kommission den ESMA-Entwurf für ein EU-einheitliches elektronische Berichtsformat (ESEF) als delegierte Verordnung verabschiedet. Die delegierte Verordnung ist noch nicht in Kraft getreten, da das Europäische Parlament der Rat der Europäischen Union noch Einwände gegen technische Regulierungsstandards (RTS) erheben können.

Tritt die Verordnung in Kraft, werden alle Jahresfinanzberichte für Geschäftsjahre, die am oder nach dem 01.01.2020 beginnen, den Formatvorgaben des ESEF entsprechen müssen.

Die delegierte Verordnung und ihre Anhänge ist auf den Internetseiten der EU-Kommission verfügbar.

Herzlich Willkommen!

Auf dieser Internetseite finden Sie umfassende Informationen zu dem ab dem Jahr 2020 in der EU anzuwendenden einheitlichen elektronischen Berichtsformat (European Single Electronic Format (ESEF)).

Neben aktuellen Neuigkeiten zum ESEF direkt auf dieser Startseite finden Sie auf unserer Internetseite:

Bei Fragen oder Anregungen senden Sie uns gerne eine Email an webadmin@esef.eu!